Ryzyku podwójnego opodatkowania takiego samego dochodu (w miejscu wypracowania dochodu oraz w miejscu rezydencji, czyli w Polsce) mają przeciwdziałać podpisywane pomiędzy państwami bilateralne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: UPO), szczegółowo precyzujące takie zagadnienia jak rezydencja podatkowa, definicje zakładów czy dochody, które podlegają opodatkowaniu w umawiających się państwach, jak też metody unikania podwójnego opodatkowania, przy czym tu wyróżniamy metodę wyłączenia z progresją oraz metodę proporcjonalnego odliczenia (nazywana również metodą proporcjonalnego zaliczenia albo kredytem podatkowym). Ulga abolicyjna stanowi rozwiązanie, dzięki któremu finalna wysokość podatku od dochodu uzyskanego za granicą, faktycznie zapłaconego w Polsce, niezależnie od metody jaką zastosuje podatnik, jest taka sama jak przy zastosowaniu zasady wyłączenia z progresją.

Wejście w życie nowych przepisów z 1 stycznia 2021 r. oznacza, że limit odliczenia ulgi abolicyjnej ma zastosowanie do dochodów osiąganych od początku 2021 r. Limit będzie więc stosowany dopiero na etapie rozliczenia rocznego za 2021 r., czyli w 2022 r. Dochody osiągnięte w 2020 r. rozliczane są z wykorzystaniem ulgi abolicyjnej w pełnej wysokości, zgodnie z przepisami obowiązującymi do końca 2020 r.