Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) ma prawo do zablokowania podejrzewanego rachunku bankowego, jeśli zajdzie podejrzenie, iż służy on do wyłudzania VATu. Z dniem 13 stycznia 2018 roku weszła w życie ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych (Ustawa).
Celem Ustawy jest walka z wyłudzeniami skarbowymi. W szczególności ustawodawcy zależy na zapewnienie jeszcze większej ochrony przed wyłudzeniami VAT w postaci tzw. karuzeli VAT-owskich. Służyć temu będzie System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej (STIR), którego prowadzenie powierzono Krajowej Izbie Rozliczeniowej.
STIR to system wymiany informacji między bankami, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowych (SKOK) a administracją skarbową, który umożliwia administracji skarbowej dokonywanie analiz finansowych, których celem jest identyfikacja przepływów charakterystycznych dla wyłudzeń skarbowych.
Jednocześnie STIR umożliwia systemowi bankowemu prowadzenie analiz o transakcjach na kontach przedsiębiorców, które pozwolą identyfikować rachunki zakładane przez tzw. słupy tj. podmioty powoływane w celu popełnienia przestępstwa lub przestępstwa skarbowego (wyłudzenia VAT, puste lub nierzetelne faktury).
W konsekwencji KAS może dokonywać analizy ryzyka wykorzystywania banków lub SKOK-ów do wyłudzeń skarbowych jak również do systemu będą wprowadzane dane publiczne z Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników (CRP KEP).
Dzięki temu możliwa będzie odpowiednio szybka reakcja odpowiednich organów w sytuacji wykrycia nieprawidłowości.
Zgodnie z treścią nowych przepisów Szef KAS ma prawo do zablokowania podejrzewanego rachunku na 72 godziny, z możliwością przedłużenia blokady do 3 miesięcy, jeśli będzie podejrzenie, iż w danym przypadku wyłudzenie będzie przekraczać równowartość 10 tys. euro.
Kolejne nowe instrumenty to odmowa rejestracji jako podatnika VAT jak i wykreślenie z urzędu podmiotu jako podatnika VAT, bez konieczności zawiadamiania tego podmiotu.
Podkreślić należy, iż dane które przekazywane do STIR dotyczą rachunków przedsiębiorców bez względu na to czy są oni podatnikami VAT czy też nie.
Zgodnie z wolą ustawodawcy STIR jest dodatkowym narzędziem mającym na celu uszczelnienie systemu podatkowego. Dodatkowo zgodnie z informacjami z ministerstwa finansów w ciągu 10 lat dzięki Ustawie Skarb Państwa zaoszczędzi około 47,5 mld zł.
Istotną kwestią w zakresie ochrony danych osobowych jest fakt, iż administracja skarbowa nie może zbierać danych z transakcji pomiędzy przedsiębiorcami z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej. W rezultacie ryzyko naruszenia prywatności osób fizycznych (np. pracowników firm) albo tajemnicy zawodowej zostało wyeliminowane.
Autor:
Rafał Dąbrowski
Starszy Manager w Dziale Doradztwa Podatkowego. Prawnik, Doradca podatkowy, Doradca restrukturyzacyjny. W Russell Bedford odpowiedzialny za Departament Doradztwa Podatkowego. Od 2011 roku zajmuje się doradztwem dla wiodących firm z różnych sektorów gospodarki.
W szczególności specjalizuje się w doradztwie dla branży stalowej, paliwowej, budowlanej, transportowej, nieruchomości oraz IT. Prelegent konferencji oraz szkoleń dotyczących prawa podatkowego. Autor licznych artykułów o tematyce podatkowej publikowanych w prasie branżowej.