Współczesne grupy kapitałowe operują w coraz bardziej złożonym otoczeniu regulacyjnym i rynkowym, co wiąże się z koniecznością zachowania wysokiej transparentności w zakresie rozliczeń wewnętrznych. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi – obejmujące zarówno przepływy finansowe, jak i wymianę dóbr, usług czy wartości niematerialnych – stanowią jeden z kluczowych obszarów zainteresowania organów podatkowych, audytorów oraz instytucji nadzorczych.
Ceny transferowe, czyli warunki ustalane w ramach transakcji wewnątrzgrupowych, muszą odzwierciedlać realia rynkowe zgodnie z zasadą arm’s length. Ich niewłaściwe ukształtowanie – czy to w sposób niezamierzony, wynikający z braku odpowiednich procedur, czy też celowy – może prowadzić do istotnych nieprawidłowości księgowych, sporów podatkowych, a w skrajnych przypadkach – do odpowiedzialności karnej lub karno-skarbowej członków zarządu i innych osób odpowiedzialnych za nadzór nad zgodnością operacji.
Z punktu widzenia analizy ryzyka, transakcje wewnątrzgrupowe mogą stanowić przestrzeń do:
- transferu zysków pomiędzy jurysdykcjami podatkowymi (w tym do rajów podatkowych),
- ukrywania strat operacyjnych,
- finansowania nieudokumentowanych działań,
- obchodzenia ograniczeń regulacyjnych lub kontraktowych,
- przekształcania struktury bilansowej w sposób mogący wprowadzać w błąd interesariuszy (np. banki, inwestorów, regulatorów).
Z tego względu kompleksowa diagnoza polityki cen transferowych oraz mechanizmów przepływów finansowych w ramach grupy stanowi kluczowy element:
- audytów zgodności (compliance),
- wewnętrznych dochodzeń wyjaśniających (Internal investigations),
- postępowań przygotowawczych lub śledczych,
- przygotowania organizacji do kontroli podatkowej,
- zabezpieczenia interesów właścicielskich i zarządczych w ramach procesów M&A lub reorganizacji.
Oferujemy wsparcie w identyfikacji i analizie potencjalnych obszarów ryzyka w strukturach grup kapitałowych – od przeglądu dokumentacji cen transferowych i weryfikacji zgodności z obowiązującymi przepisami, po działania analityczne i śledcze ukierunkowane na wykrywanie nadużyć, nieprawidłowości oraz mechanizmów ukrytego transferu wartości.
Nasze podejście łączy perspektywę prawną, podatkową, finansową i śledczą, co pozwala na kompleksowe zabezpieczenie interesów Klienta – zarówno w ujęciu prewencyjnym, jak i w ramach reakcji na incydenty lub podejrzenia nieprawidłowości.
Skontaktuj się z nami, by dowiedzieć się, jak możemy pomóc Twojej organizacji stać się bardziej odporną i świadomą zagrożeń!