W ramach naszej praktyki identyfikujemy i analizujemy zestaw charakterystycznych wskaźników, które mogą świadczyć o występowaniu mechanizmów prowadzących do:
- manipulacji wynikami finansowymi,
- ukrywania strat lub nadmiernego optymizmu w szacunkach księgowych,
- kreatywnej rachunkowości,
- niewłaściwego ujmowania kosztów i przychodów w czasie,
- zawyżania aktywów lub zaniżania zobowiązań,
- omijania zasad rachunkowości w celu osiągnięcia określonych celów zarządczych lub rynkowych,
- nieuzasadnionych lub nietransparentnych transferów środków wewnątrz organizacji lub na zewnątrz.
Typowe czerwone flagi, które mogą wskazywać na potrzebę przeprowadzenia audytu śledczego, obejmują m.in.:
- znaczące i niewyjaśnione korekty księgowe w okresach zamknięcia roku,
- rozbieżności pomiędzy danymi finansowymi i operacyjnymi (np. przychody rosnące przy jednoczesnym spadku wolumenów sprzedaży),
- nietypowe transakcje na koniec okresu sprawozdawczego (tzw. window dressing),
- utrzymywanie się nieuzasadnionych sald międzyokresowych rozliczeń,
- wysoki poziom transakcji gotówkowych lub brak przejrzystości w przepływach finansowych,
- niska jakość dokumentacji źródłowej lub niespójność danych pomiędzy systemami księgowymi a raportowaniem zarządczym,
- nadmierna rotacja personelu odpowiedzialnego za księgowość i kontrolę wewnętrzną,
- konflikty interesów w strukturze decyzyjnej lub sygnały o presji na osiąganie określonych wyników finansowych,
- brak dostępu do pełnych danych finansowych w poszczególnych jednostkach organizacyjnych.
Rola audytu śledczego
Audyt śledczy, w odróżnieniu od klasycznego audytu finansowego, koncentruje się na identyfikacji przyczyn, skutków i ewentualnych sprawców wykrytych nieprawidłowości. Działania te łączą elementy analizy danych finansowych, metod śledczych oraz technik dochodzeniowych – często z wykorzystaniem narzędzi analizy cyfrowej (forensic data analytics) oraz metod wizualizacji przepływów finansowych.
Wykorzystując interdyscyplinarne podejście, audyt śledczy pozwala nie tylko potwierdzić lub wykluczyć występowanie nadużyć, ale również wskazać luki w systemach kontroli wewnętrznej, które umożliwiły powstanie ryzyka.
Korzyści dla organizacji:
- wczesna identyfikacja ryzyk operacyjnych, finansowych i reputacyjnych,
- minimalizacja strat poprzez szybką reakcję na nieprawidłowości,
- poprawa przejrzystości i wiarygodności danych raportowanych do interesariuszy,
- wsparcie w działaniach naprawczych i procesach sądowych (w przypadku potwierdzenia nadużyć),
- podniesienie poziomu dojrzałości organizacyjnej w obszarze ładu korporacyjnego i zarządzania
