wtorek, 07 lipiec 2020 06:25

Podatki zagraniczne: Inwestowanie w Rumunii – kwestie podatkowe

Arvid Olson Pixabay Arvid Olson Pixabay

Rumunia znajduje się w Europie Południowo-Wschodniej, idealnie położonej pod względem dostępu do rynków w UE, Wspólnoty Niepodległych Państw i Bliskiego Wschodu. Licząca około 20 milionów mieszkańców Rumunia jest szóstym co do wielkości krajem UE.

Istnieje kilka powodów, które sprawiają, że inwestowanie w Rumunii jest atrakcyjną propozycją. To zwłaszcza sam kraj i jakość jego wykwalifikowanych i dobrze wykształconych ludzi, a także ugruntowana sieć prawników, księgowych i konsultantów.

W tym artykule przyjrzymy się niektórym kwestiom podatkowym, które należy wziąć pod uwagę, jeśli zastanawiasz się nad inwestowaniem w Rumunii.

Opodatkowanie osób prawnych

Prawo rumuńskie stanowi, że spółka z siedzibą w Rumunii, niezależnie od tego, czy jest to rezydent, czy obywatel zagraniczny, jest uważana za osobę prawną. Podatek dochodowy od osób prawnych jest należny w wysokości 16% zysków. Zagraniczne firmy prowadzące działalność za pośrednictwem rumuńskiej spółki płacą podatek w wysokości 10% zysków pochodzących z rumuńskiej działalności gospodarczej. Zyski te są ustalane w oparciu o przychody i wydatki wynikające z biznesu.

Podatek od mikroprzedsiębiorstw

Firmy o obrotach poniżej 1 miliona euro (około 4,5 miliona lei) płacą podatek od mikroprzedsiębiorstw na podstawie obrotu, a nie zysku. Podatek jest należny w wysokości 1% obrotu dla firm zatrudniających jednego lub więcej pracowników lub 3% dla firm bez pracowników. Gdy firma wyemituje kapitał zakładowy w wysokości 10 000 EUR lub 45 000 lei i ma co najmniej dwóch pracowników, może zamiast tego wybrać podatek dochodowy od osób prawnych, oparty na zyskach.

Wynagrodzenia i powiązane podatki

Rumunia przewiduje minimalne wynagrodzenie miesięczne w wysokości 2230 lei (około 465 €) lub 2350 lei (około 490 €) dla osób z wykształceniem wyższym. Pracownicy płacą podatek dochodowy w wysokości 10% wynagrodzenia i składek na ubezpieczenia społeczne w wysokości 35% (25% ubezpieczenia społecznego i 10% ubezpieczenia zdrowotnego). Pracodawcy płacą również składkę ubezpieczeniową w wysokości 2,25% wynagrodzeń.

W budownictwie obowiązuje wyższa płaca minimalna – w wysokości 3000 lei (około 625 EUR). Po spełnieniu określonych warunków pracownicy budowlani są zwolnieni z podatku dochodowego i płacą składki na ubezpieczenia społeczne według niższej stawki 21,25%. Pracodawcy płacą również niższą składkę ubezpieczeniową w wysokości 0,3375%. Inne kategorie pracowników uprawnionych do preferencyjnego traktowania w zakresie podatku dochodowego obejmują osoby:

  • z niepełnosprawnościami,
  • zatrudnione w sektorze IT,
  • zatrudnione w badaniach i rozwoju.

Dywidendy

Pozostały zysk netto po zapłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku od mikroprzedsiębiorstw jest dostępny do wypłaty jako dywidenda. Od 2018 r. możliwa jest wypłata dywidendy na podstawie kwartalnego sprawozdania finansowego.

Dywidendy wypłacane przez jedną spółkę rumuńską innej spółce rumuńskiej podlegają zwykle 5% podatkowi u źródła; dywidendy mogą być jednak zwolnione, jeżeli odbiorca posiadał co najmniej 10% wyemitowanego kapitału zakładowego przez co najmniej 12 miesięcy.

Dywidendy wypłacane przez spółkę rumuńską spółce niebędącej rezydentem podlegają również 5% podatkowi u źródła. Jednakże w przypadku gdy odbiorca ma miejsce zamieszkania w państwie członkowskim UE, dywidendy mogą być zwolnione, jeżeli odbiorca posiadał co najmniej 10% wyemitowanego kapitału zakładowego przez co najmniej 12 miesięcy.

Zyski kapitałowe

Zyski kapitałowe osiągnięte przez spółkę rumuńską są uwzględniane w zyskach i odpowiednio opodatkowane. Obejmuje to zyski wynikające z przeniesienia, wynajmu lub zbycia nieruchomości położonej w Rumunii, chyba że jest to zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zyski kapitałowe osiągnięte przez udziałowców niebędących rezydentami rumuńskiej spółki podlegają również opodatkowaniu, chyba że są zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Patrząc w przyszłość

Chociaż nie jest możliwe wskazanie przyszłych zmian w podatkach - rząd rumuński nie ogłasza tego z dużym wyprzedzeniem - lobbing sektora prywatnego zawsze wywierał wystarczającą presję na rządy, aby utrzymać niskie podatki. I chociaż zachęty podatkowe, które kiedyś istniały w celu zachęcenia do inwestowania w obszarach bezrobocia, nie są obecnie dostępne, wciąż istnieje wiele powodów, aby inwestować w Rumunii.

O autorze, Andrei Badiu, Bukareszt, Rumunia

Andrei jest partnerem rumuńskiej firmy Russell Bedford, 3B Expert Audit, gdzie odpowiada za specjalne audyty.

 

Masz pytanie z zakresu podatków?

rafal dabrowski1

Warszawa

Rafał Dąbrowski

Kierownik Deparamentu Podatków
tel: 22 276 61 84
email: rafal.dabrowski@russellbedford.pl

rafal dabrowski1

Katowice

Leszek Dukiewicz

Dyrektor biura w Katowicach
tel: 32 73 13 420
email: leszek.dutkiewicz@russellbedford.pl

Kariera

Chcesz rozpocząć karierę w dynamicznej międzynarodowej, prężnie rozwijającej się organizacji, stawiasz na rozwój zawodowy, sukces i karierę – prześlij do nas swoją aplikację, nie omijamy żadnego życiorysu!

Aktualne oferty pracy

Skontaktuj się z nami

Biuro prasowe

Prawo do publikacji możliwe jest po skontaktowaniu się z naszym działem PR.

Zapraszamy do zamawiania komentarzy. Nasi eksperci udzielają wypowiedzi m.in. dla magazynu Forbes, dla Pulsu Biznesu, dla Gazety Finansowej i Rzeczpospolitej. Pozostajemy do Waszej dyspozycji.

 

więcej

Poradnik antykryzysowy

broszura rb 2020

Specustawa w praktyce

Pandemia tzw. koronawirusa (SARS-CoV-2, COVID-19) zmienia bardzo wiele aspektów prawa. Przepisy mające dać wsparcie pracownikom, przedsiębiorcom, pracodawcom i innym podmiotom gospodarczym, wprowadzone specustawą z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19

Pobierz poradnik

 

Facebook

Twitter

RB__Poland Feedforward zamiast feedbacku – jak zwiększyć efektywność organizacji - Russell Bedford https://t.co/UYkn6qWxBx
RB__Poland RB Magazine numer 66 - zapraszamy do pobierania za darmo https://t.co/6vybR1p617 https://t.co/8Pt3AgJ8k7
RB__Poland Russell Bedford kontynuuje ekspansję w Afryce - Russell Bedford https://t.co/gdO2jpjBLV
RB__Poland Podwyższenie kapitału zakładowego z innych kapitałów spółki jest dochodem z udziału w jej zyskach (PIT) - Russell B… https://t.co/xDu3ObSmI3