languageRU      languageEN      internationalInternational        phoneZadzwoń do nas: 22 276 61 80

Jesteś tutaj:Start/Baza wiedzy/RB news/Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa 2014 - Zakopane
niedziela, 06 lipiec 2014 08:55

Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa 2014 - Zakopane

Zarządzanie ryzykiem cen transferowych oraz wypełnienie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji podatnika z podmiotami powiązanymi jest jednym z kluczowych zagadnień w działalności gospodarczej.

 

Celem warsztatów jest przekazanie wiedzy i umiejętności w zakresie sporządzenia dokumentacji podatkowej w świetle polskich i międzynarodowych przepisów podatkowych oraz umożliwienie podatnikom ograniczenia ryzyka oszacowania dochodu przez orany skarbowe na transakcjach z podmiotami powiązanymi.

Szkolenie odbywa się w 3 gwiazdkowym Hotelu Czarny Potok w samym Centrum Zakopanego, około 800m od Krupówek.

Termin szkolenia

Zakopane, 20-22 sierpnień 2014

Prowadzący

dr Andrzej Dmowski - Doktor Nauk Prawnychm, Adwokat, Doradca Podatkowy,Certified Public Accountant – Biegły Rewident w Irlandii, Certified Fraud Examiner - Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, Certified Internal Controls Auditor - Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.

Program

Część I
Nowe zasady w zakresie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania obowiązujące od 18 lipca 2013 r.

  • Analiza porównywalności transakcji
  • Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen
  • Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego
  • Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
  • Restrukturyzacja działalności
  • Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych
  • Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych
  • Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej
  • Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza

Dokumentacja podatkowa:

  • standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy
  • elementy dokumentacji
  • ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa
  • stawka 50%
  • odpowiedzialność karno – skarbowa

Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia:

  • metody tradycyjne szacowania cen
  • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
  • metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
  • metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
  • metody zysku transakcyjnego,
  • metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału)
  • metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto),

Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi:

  • ciężar dowodowy
  • obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu
  • wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością
  • porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów
  • decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów

Część II
Case Study – sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej:

  • Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:
  • konstrukcja dokumentacji
  • określenie obowiązku przygotowania dokumentacji
  • wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
  • określenie wielkości transakcji
  • dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne
  • konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji
  • praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej
  • Dochody „zakładu” przedsiębiorcy zagranicznego.

Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej:

  • praktyczne zastosowanie metod wyceny
  • wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny

Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym:

  • określenie wartości kalkulacyjnej
  • czynniki wpływające na wartość transakcji
  • strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji

Zakup towarów / produktów w ramach grupy:

  • międzynarodowy cennik grupowy
  • zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji
  • Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej
  • problemy z doborem metody kalkulacyjnej
  • brak porównywalności danych
  • Pozostałe transakcje towarowe
  • kalkulacja bazy kosztowej
  • analiza marż
  • Restrukturyzacja działalności
  • realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji
  • realokacja aktywów
  • realokacja ryzyk

Część III
Case Study – transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej:

  • Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej:
  • porównywalność transakcji
  • zakres usług
  • przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych,

Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych:

  • zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych
  • zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej

Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji:

  • metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
  • usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej

Usługi finansowe w ramach grupy:

  • warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów
  • poręczenia i gwarancje grupowe
  • cash pooling / cash netting
  • pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy

Usługi niematerialne w ramach grupy:

  • usługi doradcze i zarządcze
  • management fee
  • usługi typy maintanance
  • Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne
  • stała cena
  • ryczałt
  • klucze alokacji
  • stawka godzinowa
  • kosztorysy (stałe i zmienne)
  • procent od współczynnika finansowego,
  • inne modele.

Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:

  • zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych
  • odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej
  • powiązania dostawców zagranicznych
  • oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu
  • dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych
  • wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe
  • szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług
  • ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej
  • przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03).
  • konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG
  • uprzednie porozumienia cenowe.

Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.

Informacje organizacyjne

Hotel Czarny Potok *** Zakopane

Zakopane, ul. Tetmajera 20

Cena zawiera

  • 2 noclegi w 3* Hotelu Czarny Potok Zakopane (zakwaterowanie w 2-osobowych pokojach,
    zakwaterowanie w 1-osobowym pokoju wiąże się z dopłatą 150 zł za dobę)
  • kolacja w Karczmie Czarci Jar (koncert kapeli góralskiej)
  • dwa zabiegi SPA
  • nielimitowane korzystanie z basenów i saun
  • pełne wyżywienie
  • uczestnictwo w szkoleniu
  • materiały szkoleniowe (materiały, certyfikat, długopis, notatnik)
  • Parking
  • Opieka organizatora

Jeśli mają Państwo problemy z zapisem na szkolenie zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertem:

Anna Brzustowska
tel. +48 22 337 64 74
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.

Wszystkie szkolenia organizujemy również w formie szkoleń zamkniętych

Zgłoś się on-line

Marta Zawadzka

Marta Zawadzka

Nasze publikacje

rbiuletyn

 

lipiec-wrzesień 2023

RB Biuletyn numer 44

pobierz magazyn

Nasze publikacje

rb restrukturyzacje             russellbedford             rbdombrokersi