Business consultants with a global perspective

Podatki • Prawo • Audyt • Outsourcing • Szkolenia

CENY TRANSFEROWE 2018 - nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych

Rozpoczęcie: 18. styczeń 2018
Zakończenie: 19. styczeń 2018
Kod: 3210GD
Lokalizacja: Gdańsk
Cena dziś:
1209.00 PLN (+VAT)

Opis szkolenia

Cel

Zarządzanie ryzykiem cen transferowych oraz wypełnienie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji podatnika z podmiotami powiązanymi jest jednym z kluczowych zagadnień w działalności gospodarczej.
Celem warsztatów jest przekazanie wiedzy i umiejętności w zakresie sporządzenia dokumentacji podatkowej w świetle polskich i międzynarodowych przepisów podatkowych oraz umożliwienie podatnikom ograniczenia ryzyka oszacowania dochodu przez orany skarbowe na transakcjach z podmiotami powiązanymi.

Dla kogo

Szkolenie adresowane jest przede wszystkim do osób średniozaawansowanych w tworzeniu dokumentacji podatkowej oraz posiadających już wiedzę teoretyczną, podejmujących praktyczną pracę związaną z tworzeniem dokumentacji podatkowych i analiz porównawczych wewnątrz grup kapitałowych. Prowadzący zwracają uwagę na praktyczne aspekty poszczególnych wymogów dokumentacyjnych i sprawozdawczych, wskazując możliwe podejścia do spełnienia wymogów ustawowych. Szkolenie nie jest adresowane dla doradców świadczących usługi w zakresie sporządzania dokumentacji i analiz dla klientów zewnętrznych.

Prowadzący

Leszek Dutkiewicz

Dyrektor Biura w Katowicach. Od 2011 roku związany z Russell Bedford Poland. W latach 2008 – 2011 pracował dla czołowych firm doradczych (Ernst&Young, KPMG, BDO) świadcząc usługi z zakresu doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w prawie podatkowym i gospodarczym, przede wszystkim w zakresie cen transakcyjnych, postępowań podatkowych oraz optymalizacji podatkowej. Autor publikacji o tematyce związanej z prawem podatkowym, cywilnym i międzynarodowym. Doktorant na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego.

Program

Dzień I

Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych

  • geneza regulacji dotyczących cen transferowych,
  • międzynarodowy charakter problematyki cen transferowych,
  • wytyczne OECD – nowa publikacja lipiec 2017,
  • implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego,
  • aktualne regulacje krajowe – ustawy o podatkach dochodowych i rozporządzenie z września 2017,
  • aktualne regulacje krajowe – terminy wejścia w życie poszczególnych wymogów,
  • stosowanie właściwych regulacji do odpowiednich okresów realizacji transakcji,

Identyfikacja obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r.

  • zasady obowiązujące przed 1 stycznia 2017 r.
  • badanie wielkości podmiotu, skali działalności – nowe kryterium przychodowo-kosztowe,
  • ustalenie indywidualnego progu dokumentacyjnego,
  • obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych,
  • obowiązek dokumentacyjny - transakcje z podmiotami z rajów podatkowych,
  • obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej,
  • obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze,
  • obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi

Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu

  • pojęcie transakcji w przepisach aktualnie obowiązujących,
  • zasady stosowania indywidualnego progu dokumentacyjnego (transakcje specyficzne, np. pożyczki),
  • zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych – wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych,
  • możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji,
  • kategoria innego zdarzenia mającego wpływ na wysokość dochodu/straty,
  • transakcje będące przedmiotem „refakturowania” a obowiązek dokumentacyjny,
  • wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji[MP1],
  • sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego,
  • szczególne przypadki braku obowiązku dokumentacyjnego,

Identyfikacja podmiotów powiązanych i rodzajów powiązań

  • rodzaje powiązań determinujących obowiązek dokumentacyjny,
  • powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie,
  • zakres powiązań kapitałowych,
  • powiązania zarzadczo-kontrolne,
  • powiązania majątkowe,
  • powiązania związane ze stosunkiem pracy,
  • powiązania osobowe-rodzinne,
  • charakter powiązań krajowych i międzynarodowych,
  • planowane zmiany w zakresie identyfikacji powiązań,
  • praktyczne problemy z ustaleniem zakresu powiązań,

Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi

  • oświadczenie o spełnieniu obowiązku sprządzania dokumentacji podatkowej - jednostki i osoby odpowiedzilane za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia,
  • CIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi – omówienie formularza,
  • raportowanie według krajów (country – by country):
    • jednostki obowiązane w grupie do raportowania,
    • obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P,
    • sporządzanie raportu CBC-R,
    • sposób wykorzystania informacji o grupach przez organy podatkowe,

Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych

  • stosowanie stawki sankcyjnej 50%,
  • możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe),
  • podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi,
  • zakres odpowiedzialności w przypadku braku dokumentacji lub błędów w dokumentacji, rodzaje uchybień,

Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych

  • skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych,
  • dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów,
  • nowa organizacja struktur – nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi
  • nowe narzędzia w rękach organów podatkowych – szkolenia wewnętrzne, bazy danych wykorzystywane w procesie weryfikacji cen transakcyjnych,
  • planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli,
  • przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych,

Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej

  • porównanie elementów dokumentacji sporządzanej na zasadach sprzed 1 stycznia 2017 r. z aktualnymi wymogami,
  • zawartość poszczególnych elementów dokumentacji:
    • opis transakcji - rodzaj, przedmiot transakcji,
    • dane finansowe, określenie wartości transakcji dla potrzeb dokumentacji,
    • opis przebiegu transakcji a analiza funkcjonalna i profil funkcjonalny podatnika,
    • analiza danych porównawczych,
    • opis podatnika, przedstawienie stron transakcji w dokumentacji,
    • przedstawienie otoczenia konkurencyjnego podatnika,
    • rola strategii gospodarczej w dokumentacji podatkowej,
    • wymagane dokumenty i załączniki,
  • wykorzystanie wzorów dokumentacji sprzed 1 stycznia 2017 r.
  • dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji,

Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej grupowej – tzw. „master file”

  • jednostki w grupie zobowiązane do sporządzenia/posiadania dokumentacji grupowej,
  • dokumentacje grupowe w spółkach osobowych,
  • wskazanie podmiotu, który sporządził dokumentację grupową,
  • elementy dokumentacji grupowej:
    • informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik,
    • struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych – zakres i sposób prezentacji,
    • polityka cen transakcyjnych w dokumentacji grupowej i jako narzędzie zarządzania cenami wewnątrz grupy kapitałowej,
    • opis działalności prowadzonej przez grupę - sposób przedstawienie podmiotu i zakres dzialalności całej grupy i zmian funkcjonalnych,
    • istotne wartości niematerialne – identyfikacja i sposób prezentacji, strategia zarządzania wartościami niematerialnymi w grupie,
    • opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę,
  • wykorzystanie dokumentacji master file otrzymanej od zagranicznej jednostki powiązanej,
  • tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych – praktyczne problemy,

Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami

Dzień II

Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r.

  • podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych,
  • przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach,
  • dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej – stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje,
  • moment na który sporządzana jest analiza porównawcza,
  • możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie,
  • możliwość wykorzystania danych wieloletnich,
  • aktualizacja analizy danych porównawczych,
  • przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych,
  • opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej,

Analiza porównywalności – kryteria porównywalności

  • wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej – charakterystyka,
  • analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi,
  • badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty,
  • zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod,
  • omówienie kryteriów porównywalności:
    • cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń,
    • przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka,
    • warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki,
    • warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji;
    • strategia gospodarcza,
  • wskazówki dotyczące porównywalności wg. Wytycznych OECD,

Preferowane metody szacowania cen – wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika

  • podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych,
  • decyzja podatnika co do zastosowania metody – konsekwencje,
  • omówienie podatkowych metod szacowania cen:
    • metody tradycyjne szacowania cen
    • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
    • metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
    • metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
    • metody zysku transakcyjnego,
    • metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału)
    • metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto),
  • inne metody – zakres zastosowania,

Procedura sporządzania analizy porównawczej

  • obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych wg. rozporządzenia z września 2017r.
  • Etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD,
  • sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej,
  • zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych,
  • bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych),
  • charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych,
  • analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych,

Przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych

  • analiza porównawcza w metodzie PCN dla transakcji najmu,
  • analiza porównawcza dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej/znaku towarowego,
  • przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marzowych:
    • kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów,
    • czynniki wyłączające porównywalność podmiotów,
    • analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika,
    • różnica pomiędzy marżą i narzutem,
    • analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym,
    • widełkowy zakres marż,
    • analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu,
    • analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej,
    • szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów,
    • wartość środkowa w zbiorze – analiza mediany,
    • analiza kwartylowa,
  • możliwość dokonywania korekt,
  • przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej z wykorzystaniem automatycznych narzędzi bazy danych,
  • ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych,

Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej

  • jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych,
  • zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej,
  • wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty,
  • umiejscowienie analizy porównawczej w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych,

Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji

  • transakcje finansowe – pożyczki/gwarancje/poręczenia,
  • wartości niematerialne i prawne,
  • opłaty licencyjne,
  • usługi wewnątrzgrupowe CUW,
  • transakcje wspólnych przedsięwzięć,
  • restrukturyzacja działalności,

Usługi o niskiej wartości dodanej

  • charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej,
  • katalog usług o niskiej wartości dodanej,
  • niezbędne elementy opisu transakcji,
  • zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej,

Procedury porozumiewania się z organami podatkowymi sprawie ustalenia/skorygowania zastosowanych cen między podmiotami powiązanymi

  • możliwość zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego,
  • tryb dokonywania korekt wartości transakcji w przypadku kontroli u powiązanej jednostki zagranicznej,

Case study – analiza przykładowych stanów faktycznych

Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami

Lokalizacja

Gdańsk

Informacje organizacyjne

Cena zawiera

  • materiały szkoleniowe
  • notatnik i długopis
  • przerwy kawowe
  • lunch
  • certyfikat Russell Bedford

Jeśli mają Państwo problemy z zapisem na szkolenie zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertem:

Anna Brzustowska
tel. +48 22 276 61 84
anna.brzustowska@russellbedford.pl

Wszystkie szkolenia organizujemy również w formie szkoleń zamkniętych

Formularz on-line

CENY TRANSFEROWE 2018 - nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych

Dane uczestnilka

(w przypadku zgłaszania kilku osób proszę wypełnić ponownie formularz zgłoszeniowy, lub poinformować nas w e-mailu o takiej sytuacji pisząc pod szkolenia@russellbedford.pl, w treści podając dane kolejnych uczestników jak wymagane w formularzu poniżej)

Informacje o uczestniku

Dane firmy

Dodatkowe informacje

Warunki uczestnictwa

wymagane*

Wszystkie szkolenia z naszej oferty objęte są dofinansowanie z Funduszy Europejskich na lata 2017-2020, aby dowiedzieć się więcej kliknij tutaj

Wszystkie szkolenia i kursy mogą być dofinansowane z Krajowego Funduszu Szkoleniowego sprawdź warunki - szkolenia dofinansowane

Kategoria

Nasze marki

Nasze marki mobile