Business consultants with a global perspective

Podatki • Prawo • Audyt • Outsourcing • Szkolenia

Ceny transferowe 2017 - nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych

Rozpoczęcie: 23. październik 2017
Zakończenie: 24. październik 2017
Kod: 3210GD
Lokalizacja: Gdańsk
Cena dziś:
1529.00 PLN (+VAT)

Opis szkolenia

Cel

Zarządzanie ryzykiem cen transferowych oraz wypełnienie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji podatnika z podmiotami powiązanymi jest jednym z kluczowych zagadnień w działalności gospodarczej.
Celem warsztatów jest przekazanie wiedzy i umiejętności w zakresie sporządzenia dokumentacji podatkowej w świetle polskich i międzynarodowych przepisów podatkowych oraz umożliwienie podatnikom ograniczenia ryzyka oszacowania dochodu przez orany skarbowe na transakcjach z podmiotami powiązanymi.

Dla kogo

Szkolenie adresowane jest przede wszystkim do osób średniozaawansowanych w tworzeniu dokumentacji podatkowej oraz posiadających już wiedzę teoretyczną, podejmujących praktyczną pracę związaną z tworzeniem dokumentacji podatkowych i analiz porównawczych wewnątrz grup kapitałowych. Prowadzący zwracają uwagę na praktyczne aspekty poszczególnych wymogów dokumentacyjnych i sprawozdawczych, wskazując możliwe podejścia do spełnienia wymogów ustawowych. Szkolenie nie jest adresowane dla doradców świadczących usługi w zakresie sporządzania dokumentacji i analiz dla klientów zewnętrznych.

Prowadzący

Leszek Dutkiewicz

Dyrektor Biura w Katowicach. Od 2011 roku związany z Russell Bedford Poland. W latach 2008 – 2011 pracował dla czołowych firm doradczych (Ernst&Young, KPMG, BDO) świadcząc usługi z zakresu doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w prawie podatkowym i gospodarczym, przede wszystkim w zakresie cen transakcyjnych, postępowań podatkowych oraz optymalizacji podatkowej. Autor publikacji o tematyce związanej z prawem podatkowym, cywilnym i międzynarodowym. Doktorant na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego.

Program

Dzień I Ceny transferowe 2017 - nowe wymogi dokumentacyjne

  • Wprowadzenie do kluczowych regulacji w zakresie cen transferowych:
    • geneza regulacji dotyczących cen transferowych,
    • międzynarodowy charakter problematyki cen transferowych,
    • wytyczne OECD,
    • implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego,
    • aktualne regulacje krajowe.
  • Podmioty powiązane w rozumieniu przepisów o cenach transferowych od 1 stycznia 2017 r.:
    • powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie,
    • zakres powiązań kapitałowych,
    • zmiana w zakresie ustalania powiązań,
    • powiązania zarządczo-kontrolne,
    • powiązania majątkowe,
    • powiązania związane ze stosunkiem pracy,
    • powiązania osobowe - rodzinne,
    • charakter powiązań krajowych a międzynarodowych.
  • Zakres podmiotów obowiązanych do sporządzenia dokumentacji podatkowej od 1 stycznia 2017 r.:
    • obowiązek badania wielkości podmiotu, skali działalności,
    • nowe kryterium przychodowo-kosztowe,
    • obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych,
    • obowiązek dokumentacyjny - transakcje z podmiotami z "rajów podatkowych",
    • obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej,
    • obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub innymi umowami o podobnym charakterze,
    • restrukturyzacja działalności - wymogi dokumentacyjne.
  • Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu:
    • pojęcie transakcji w przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2017 r.
    • transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu/straty,
    • zasady ustalania indywidualnego progu transakcyjnego,
    • zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych,
    • wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji,
    • sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego,
    • przypadki braku/wyłączenia obowiązku dokumentowania transakcji.
  • Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi:
    • oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej – odpowiedzialność w zakresie podania nieprawdy / odpowiedzialność za niezłożenia oświadczenia,
    • CIT-TP - sprawozdanie uproszczone dla podmiotów o przychodach bilansowych powyżej 10.000.000 EUR,
    • raportowanie według krajów (country – by country).
  • Nowa konstrukcja dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych - „trzypoziomowe” przygotowywanie dokumentacji:
    • dokument „local file” – podstawowa dokumentacja cen transakcyjnych,
    • dokument „master file”,
    • dokument „domestic file”,
    • polityka cen transakcyjnych jako element „master file”,
    • obowiązek sporządzenia analizy porównawczej – niezbędny element dokumentacji podatkowej dla podmiotów o przychodach bilansowych powyżej 10.000.000 EUR.
  • Nowy zakres dokumentacji podatkowej lokalnej („local file”):
    • porównanie wymogów dokumentacji podstawowej obowiązujących do końca 2016 r. z wymogami nowymi,
    • omówienie poszczególnych elementów dokumentacji:
    • opis transakcji,
    • analiza danych porównawczych „benchmark”
      • kto ma obowiązek sporządzać analizę porównawczą
      • jakie dane należy dobrać do przeprowadzenia analizy porównawczej
      • kiedy nie trzeba sporządzać analizy porównawczej
    • opis danych finansowych podatnika,
    • dane pozwalające na porównanie rozliczeń z danymi wynikającymi z zatwierdzonego sprawozdania finansowego,
    • opis podatnika,
    • otoczenie konkurencyjne podatnika,
    • wymagane dokumenty i załączniki.
  • Nowy zakres dokumentacji podatkowej grupowej („master file”):
    • informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik,
    • informacje o spółce niebędącej osobą prawną,
    •  wskazanie podmiotu powiązanego, który sporządził informacje o grupie podmiotów powiązanych, wraz z podaniem daty składania przez niego rocznego zeznania podatkowego,
    • struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych,
    • opis zasad wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen transakcyjnych) prowadzonej przez grupę,
    • opis działalności prowadzonej przez grupę,
    • opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę istotnych wartości niematerialnych,
    • opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, zawierający w szczególności sporządzone sprawozdanie skonsolidowane podmiotów powiązanych tworzących grupę,
    • opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych uprzednich porozumień cenowych,
  • Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych:
    • stosowanie stawki sankcyjnej 50%,
    • możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe),
    • podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi,
    • zakres odpowiedzialności.
  • Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych:
    • „skuteczność” dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych,
    • dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów,
    • strategiczne cele i działania organów podatkowych ,
    • nowa organizacja struktur – nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi,
    • nowe narzędzia w rękach organów podatkowych – szkolenia wewnętrzne, bazy danych,
    • planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli,
    • przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych,
    • wnioski z dotychczasowych postępowań dotyczących cen transferowych.
  • Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami.

Dzień II Analizy porównawcze i metody szacowania cen wykorzystywane dla potrzeb cen transferowych

  • Wymogi dotyczące stosowania analiz porównawczych w dokumentacjach obowiązujące od 1 stycznia 2017 r.
    • podmioty obowiązane do przeprowadzania analiz porównawczych,
    • przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach porównawczych,
    • moment dla którego powinna zostać przeprowadzana analiza porównawcza,
    • wykorzystanie danych wieloletnich w analizach porównawczych,
    • obowiązek aktualizacji analiz porównawczych,
    • kwestia dostępności danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej,
    • przypadki wyłączenia obowiązku sporządzania analizy porównawczej.
  • Preferowane metody szacowania cen:
    • podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania cen,
    • wymogi i skutki w zakresie posługiwania się metodami podatkowymi i metodami innymi,
    • omówienie podatkowych metod szacowania cen:
    • metody tradycyjne szacowania cen
    • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
    • metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
    • metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
    • metody zysku transakcyjnego,
    • metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału)
    • metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto),
    • inne metody – zakres zastosowania.
  • Analiza porównywalności - kryteria porównywalności
    • analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi,
    • badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty,
    • zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod,
    • omówienie kryteriów porównywalności:
    • cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń,
    • przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka,
    • warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki,
    • warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji;
    • strategia gospodarcza,
    • zasady stosowania kryteriów porównywalności w analizach porównawczych.
  • Procedura sporządzania analizy porównawczej
    • procedura sporządzenia analizy porównawczej - etapy określone w Wytycznych OECD,
    • procedura sporządzenia analizy porównawczej - etapy określone w przepisach polskiego rozporządzenia,
    • metody badawcze - metoda dodawania i metoda dedukcyjna,
    • sposoby pozyskania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej,
    • zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych,
    • bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych i prawnych),
    • charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych,
    • bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych.
  • Przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej w metodzie PCN dla transakcji najmu
    • analiza przedmiotu transakcji - założenia do przeprowadzenia analizy,
    • wyszukiwanie porównywalnych transakcji,
    • analiza wyników wyszukiwania,
    • ustalenie rynkowego poziomu wynagrodzenia.
  • Przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej / znaku towarowego
    • bazy danych wykorzystywane w analizach dotyczących wartości niematerialnych i prawnych,
    • wyszukiwanie danych porównawczych na podstawie kryteriów,
    • zakres danych pozyskanych z bazy,
    • sposób analizy danych uzyskanych za pomocą zewnętrznej bazy danych,
    • weryfikacja danych przyjętych do analizy,
    • określenie rynkowego poziomu wynagrodzenia,
    • sposób prezentacji wyników analizy.
  • Przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marżowych:
    • kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów,
    • czynniki wyłączające porównywalność podmiotów,
    • analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika,
    • różnica pomiędzy marżą i narzutem,
    • analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym,
    • analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu,
    • analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej,
    • szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów,
    • wartość środkowa w zbiorze – analiza mediany,
    • analiza kwartylowa,
    • metoda mnożników rynkowych – widełkowy zakres marż podmiotów konkurencyjnych,
    • możliwość dokonania korekt,
    • ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych.
  • Przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej z wykorzystaniem automatycznej bazy danych:
    • automatyczne wyszukiwanie podmiotów,
    • analiza pod względem dostępności danych finansowych,
    • weryfikacja pod względem niezależności,
    • znaczenie analizy funkcjonalnej,
    • stosowanie kryteriów porównywalności przez analizę jakościową,
    • końcowa weryfikacja danych w oparciu o kryteria porównywalności,
    • ustalenie wskaźnika (zakresu rynkowego poziomu ceny),
    • sposób prezentacji wyników analizy.
  • Szczególne zasady sporządzania analiz i dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji
    • transakcje finansowe – pożyczki/gwarancje/poręczenia,
    • wartości niematerialne i prawne,
    • opłaty licencyjne,
    • wspólne usługi wewnątrzgrupowe,
    • transakcje wspólnych przedsięwzięć,
  • Usługi o niskiej wartości dodanej
    • zasady interpretacji wyników analiz porównawczych,
    • ustalenie rynkowego poziomu ceny - konkretna wartość, czy cały przedział,
    • wybór właściwego punktu w przedziale,
    • ramy czasowe porównywalności,
    • możliwości i konsekwencje stosowania metod statystycznych w analizach porównawczych,
    • problem kosztowności i czasochłonności sporządzania analiz porównawczych.
  • Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami

Lokalizacja

Gdańsk

Informacje organizacyjne

Cena zawiera

  • materiały szkoleniowe
  • notatnik i długopis
  • przerwy kawowe
  • lunch
  • certyfikat Russell Bedford

Jeśli mają Państwo problemy z zapisem na szkolenie zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertem:

Anna Brzustowska
tel. +48 22 276 61 84
anna.brzustowska@russellbedford.pl

Wszystkie szkolenia organizujemy również w formie szkoleń zamkniętych

Formularz on-line

Ceny transferowe 2017 - nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych

Dane uczestnilka

(w przypadku zgłaszania kilku osób proszę wypełnić ponownie formularz zgłoszeniowy, lub poinformować nas w e-mailu o takiej sytuacji pisząc pod szkolenia@russellbedford.pl, w treści podając dane kolejnych uczestników jak wymagane w formularzu poniżej)

Informacje o uczestniku

Dane firmy

Dodatkowe informacje

Warunki uczestnictwa

wymagane*

Wszystkie szkolenia z naszej oferty objęte są dofinansowanie z Funduszy Europejskich na lata 2017-2020, aby dowiedzieć się więcej kliknij tutaj

Wszystkie szkolenia i kursy mogą być dofinansowane z Krajowego Funduszu Szkoleniowego sprawdź warunki - szkolenia dofinansowane

Kategoria

Nasze marki

Nasze marki mobile