Szef Krajowej Administracji Skarbowej może zablokować rachunek bankowy, gdy z analizy ryzyka wynika, że dany podmiot może wykorzystywać system bankowy do celów związanych z wyłudzeniami skarbowymi lub do wyłudzenia podatku. Nie wskazano jednak, jakie zachowania przedsiębiorcy mogą spowodować sankcję w postaci zablokowania konta przez KAS oraz zniesiono możliwość zaskarżenia decyzji o blokadzie konta firmy na 72 godziny.
Ustawa z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych wprowadza System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej (STIR). System ten ułatwia wymianę informacji między sektorem bankowym a Krajową Administracją Skarbową.
Zgodnie z postanowieniami powyższej ustawy Szef Krajowej Administracji Skarbowej będzie otrzymywał informacje o rachunkach podmiotów innych niż rachunki osób fizycznych, służące do celów prywatnych.
Uzyska on także informacje o wszystkich transakcjach tych podmiotów, dokonywanych za pośrednictwem objętych systemem rachunków bankowych lub rachunków spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. Zebrane dane posłużą do dokonywania analizy ryzyka wystąpienia wyłudzenia skarbowego.
Ustawa o STIR zezwala szefowi Krajowej Administracji Skarbowej na zablokowanie konta w przypadku, gdy z analizy ryzyka wynika, że dany podmiot może wykorzystywać system bankowy do celów związanych z wyłudzeniami skarbowymi lub podatkowymi.
Nie wskazano jednak jakie zachowania przedsiębiorcy mogą spowodować sankcję w postaci zablokowania konta przez KAS. Ponadto w wyniku nowelizacji Ordynacji podatkowej oraz innych ustaw zniesiono możliwość zaskarżenia decyzji o blokadzie konta firmy na 72 godziny. Występuje natomiast zaskarżalność decyzji o przedłużeniu blokady.
Resort finansów informuje, że ewentualne uzasadnienie postanowień o blokadach na 72 godziny mogłoby doprowadzić do ujawnienia algorytmów, które wygenerowały informacje o symptomach nieprawidłowości.
Nowelizacja zwiększa zakres informacji wysyłanych w trybie dziennym przez banki i SKOK-i w mechanizmie STIR o następujące dane: adresy IP, informacje o innych blokadach oraz zajęciach wierzytelności, a także o informacje o pełnomocnikach składających dyspozycję transakcji. Rozszerzono definicję rachunku podmiotu kwalifikowanego o rachunek VAT i rachunek lokaty terminowej. Znowelizowano także przepisy dotyczące zasad informowania klienta o tej blokadzie.
Zasadą jest, że ustawa ma wejść w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, jednakże część przepisów będzie obowiązywać z dniem następującym po dniu ogłoszenia, a niektóre od 1 lipca 2019 r.
Jeśli chcieliby Państwo otrzymać więcej informacji na ten temat – zapraszamy do kontaktu.
Autor:
Aurelia Ulita
Młodszy konsultant w dziale doradztwa podatkowego. Od 2017 r. związana z kancelarią Russell Bedford Poland. Absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych lubelskich kancelariach prawno-podatkowych. Przedmiotem jej zainteresowań zawodowych jest prawo podatkowe, a w szczególności podatki dochodowe.