Zarządzanie ryzykiem cen transferowych oraz wypełnienie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji podatnika z podmiotami powiązanymi jest jednym z kluczowych zagadnień w działalności gospodarczej.
Celem warsztatów jest przekazanie wiedzy i umiejętności w zakresie sporządzenia dokumentacji podatkowej w świetle polskich i międzynarodowych przepisów podatkowych oraz umożliwienie podatnikom ograniczenia ryzyka oszacowania dochodu przez orany skarbowe na transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Szkolenie odbywa się w 3 gwiazdkowym Hotelu Czarny Potok w samym Centrum Zakopanego, około 800m od Krupówek.
Termin szkolenia
Zakopane, 20-22 sierpnień 2014
Prowadzący
dr Andrzej Dmowski - Doktor Nauk Prawnychm, Adwokat, Doradca Podatkowy,Certified Public Accountant – Biegły Rewident w Irlandii, Certified Fraud Examiner - Biegły ds.
Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, Certified Internal Controls Auditor - Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego.
Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.
Program
Część I Nowe zasady w zakresie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania obowiązujące od 18 lipca 2013 r.
• Analiza porównywalności transakcji
• Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen
• Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego
- Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
- Restrukturyzacja działalności
- Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych
- Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych
- Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej
- Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza
Dokumentacja podatkowa:
- • standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy
- • elementy dokumentacji
- • ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa
- • stawka 50%
- • odpowiedzialność karno – skarbowa
Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia:
- • metody tradycyjne szacowania cen
- • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
- • metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
- • metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
- • metody zysku transakcyjnego,
- • metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału)
- • metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto),
Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- • ciężar dowodowy
- • obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu
- • wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością
- • porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów
- • decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów
Część II Case Study – sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej:
• Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- • konstrukcja dokumentacji
- • określenie obowiązku przygotowania dokumentacji
- • wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
- • określenie wielkości transakcji
- • dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne
- • konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji
- • praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej
- • Dochody „zakładu” przedsiębiorcy zagranicznego.
Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej:
- • praktyczne zastosowanie metod wyceny
- • wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny
Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym:
- • określenie wartości kalkulacyjnej
- • czynniki wpływające na wartość transakcji
- • strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji
Zakup towarów / produktów w ramach grupy:
- • międzynarodowy cennik grupowy
- • zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji
- • Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej
- • problemy z doborem metody kalkulacyjnej
- • brak porównywalności danych
- • Pozostałe transakcje towarowe
- • kalkulacja bazy kosztowej
- • analiza marż
- • Restrukturyzacja działalności
- • realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji
- • realokacja aktywów
- • realokacja ryzyk
Część III Case Study – transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej:
• Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej:
- • porównywalność transakcji
- • zakres usług
- • przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych,
Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych:
- • zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych
- • zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej
Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji:
- • metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
- • usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej
Usługi finansowe w ramach grupy:
- • warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów
- • poręczenia i gwarancje grupowe
- • cash pooling / cash netting
- • pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy
Usługi niematerialne w ramach grupy:
- • usługi doradcze i zarządcze
- • management fee
- • usługi typy maintanance
- • Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne
- • stała cena
- • ryczałt
- • klucze alokacji
- • stawka godzinowa
- • kosztorysy (stałe i zmienne)
- • procent od współczynnika finansowego,
- • inne modele.
Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- • zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych
- • odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej
- • powiązania dostawców zagranicznych
- • oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu
- • dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych
- • wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe
- • szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług
- • ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej
- • przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03).
- • konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG
- • uprzednie porozumienia cenowe.
Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.
Informacje organizacyjne
Hotel Czarny Potok *** Zakopane
Zakopane, ul. Tetmajera 20
- Cena specjalna 1599 zł, cena obowiązuje do 11 lipca 2014 roku.
- Informacje o hotelu: http://www.czarnypotok.pl/
Cena zawiera
- 2 noclegi w 3* Hotelu Czarny Potok Zakopane (zakwaterowanie w 2-osobowych pokojach, zakwaterowanie w 1-osobowym pokoju wiąże się z dopłatą 150 zł za dobę)
- kolacja w Karczmie Czarci Jar (koncert kapeli góralskiej)
- dwa zabiegi SPA
- nielimitowane korzystanie z basenów i saun
- pełne wyżywienie
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe (materiały, certyfikat, długopis, notatnik)
- Parking
- Opieka organizatora
Jeśli mają Państwo problemy z zapisem na szkolenie zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertem: